La necessitat d'obrir un compte bancari pot sorgir per a una organització o un empresari individual en qualsevol moment. Un comptable d'una empresa o un empresari individual està obligat a comunicar l'obertura de cada nou compte no només a les autoritats fiscals, sinó també a fons extrapresupostaris.
L’obligació de notificar per escrit l’obertura d’un compte està establerta pel Codi Tributari de la Federació Russa (clàusula 1 de la clàusula 2 de l’article 23 del Codi Tributari de la Federació Russa). Actualment, el termini per a aquesta notificació és de 7 dies hàbils després de la signatura del contracte amb el banc per al manteniment del compte. En aquest cas, el càlcul del període comença a partir de l'endemà següent a l'obertura del compte. Si es desconeix la data de la conclusió de l’acord, l’informe es conserva a partir de la data en què el client va conèixer l’obertura d’un compte corrent. En aquest cas, s’emet una notificació amb les dades bancàries i el número de compte del client. El 2012, els contribuents proporcionen dades sobre l'obertura d'un compte en el formulari núm. С-09-1 aprovat per l'apèndix núm. 1 de l'Ordre del Servei Tributari Federal de la Federació de Rússia de data 09.06.2011 núm. ММВ-7-6 / 362. El document es pot emplenar mitjançant el programa Taxpayer https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. La legislació no estableix que les dades es facilitin personalment. Podeu enviar el formulari emplenat per correu certificat o amb una persona de confiança. En cas de notificació inoportuna, el contribuent pot rebre una multa de 5.000 rubles de l’article 118 del Codi tributari de la Federació de Rússia i l’oficial de 1.000-2.000 rubles (article 15.4 del Codi d’infraccions administratives de la Federació de Rússia). 28 de la Llei federal de 24.07.2009 N 212-FZ, cal comunicar l'obertura d'un compte no només a les autoritats fiscals, sinó també als fons extrapresupostaris del Fons de pensions de la Federació Russa i de la FSS també en un termini de 7 dies. En cas d’incomplir els requisits de la llei, es pot imposar una multa de 1.000 rubles. El formulari d’un missatge a la UIF es pot descarregar des de l’enllaç https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html Cal enviar un missatge escrit a les autoritats estatals competents no només sobre l’obertura d’un compte, sinó també també quan estigui tancat en un termini de set dies. Si el banc va rescindir unilateralment l'acord de compte bancari, sobre el qual no es va notificar al contribuent, no es cobraran multes per la notificació retardada.
