El comptable de qualsevol organització s’enfronta sovint a la necessitat d’elaborar anàlisis financeres, tot i que també ho pot fer un especialista ordinari del departament financer o econòmic. L'elaboració d'una anàlisi financera permet a la direcció de l'empresa avaluar l'eficàcia de la gestió. Es realitza una anàlisi financera detallada en canviar de director financer o general o en comprar i vendre una organització.
És necessari
Rendiment financer de l'organització
Instruccions
Pas 1
Les grans empreses tenen departaments sencers que s’ocupen de l’anàlisi financera. Les petites empreses conviden un economista d'una empresa d'auditoria a elaborar una anàlisi. Aquest procediment sol trigar no més de 2-3 dies.
Pas 2
L’anàlisi financera requereix l’informació de diversos formularis, però la base, per descomptat, són les dades comptables. El balanç de l'empresa permet avaluar la suficiència de l'activitat econòmica, l'eficiència de la col·locació de capital i l'estructura de les fonts prestades.
Pas 3
Primer cal analitzar l’estructura d’actius i passius del balanç. Per a això, les partides d’actius s’agrupen segons el nivell de liquiditat, actiu corrent i no corrent. El passiu s’agrupa segons el grau d’urgència i les fonts d’ocurrència. Els actius corrents i no corrents es troben a les seccions 1 i 2 del balanç, les fonts pròpies a la secció 4, secció 5 i 6 mostren el capital recaptat.
Pas 4
El deute pressupostari de l’empresa es reflecteix a les línies 625 i 626 del balanç. A la línia 610, podeu veure préstecs a curt termini. Les línies 621, 622 i 628 mostren deutes als creditors. Les línies 623 i 624 contenen deute a curt termini i 510 a llarg termini.
Pas 5
Ara val la pena examinar els saldos d’actius molt líquids (línia 260, actius mitjans-líquids), línia 240, actius poc líquids, línia 210.
Els diferents grups d’actius es converteixen en forma monetària i es poden utilitzar per pagar deutes.
Pas 6
Després d'agrupar tots els elements, haureu de trobar la dinàmica dels canvis en els actius corrents dels actius i passius. A continuació, comproveu si hi ha hagut canvis a les seccions del balanç i identifiqueu els motius. S’ha de prestar una atenció especial al capital de treball: el creixement dels comptes a cobrar, el nivell d’estocs, les vendes de productes acabats.
Pas 7
Al formulari 2 i 3 del balanç de situació, es mostren els fluxos d'efectiu de l'empresa. Per determinar l'import dels ingressos, cal restar dades de la mateixa línia, però al començament del període, de les dades al final del període ubicades a la línia 10 del formulari 2.
Pas 8
Atès que els ingressos es formen a partir de la compensació de rebuts d’efectiu, cal calcular l’import real dels comptes. Aquestes dades s’extreuen del balanç del formulari 4. Per veure la facturació financera completa, heu de resumir la línia 30 amb 50 i 90. Aquestes dades seran rebuts regulars.
Pas 9
L’estacionalitat de les entrades d’efectiu es pot veure comparant dades de diversos trimestres. Per veure les capacitats d’una empresa, heu de comparar dades sobre grups d’actius, combinats amb el grau de liquiditat.
