El sistema comptable s’utilitza per recopilar, registrar i resumir informació sobre l’estat de la propietat i les obligacions de l’organització i els seus canvis. Per agrupar aquesta informació, s’utilitzen comptes comptables que s’han de mantenir d’acord amb les normes establertes.
Instruccions
Pas 1
Elaborar i aprovar un pla de comptes de treball per a les dades específiques de la vostra organització. S'hauria de construir sobre la base d'un pla de comptes estàndard aprovat pel Ministeri d'Hisenda de la Federació Russa.
Pas 2
Obriu subcomptes per a la comoditat de guardar registres d’aquells comptes en què el seu número no sigui suficient. Per exemple, podeu crear subcomptes per tenir en compte els costos per divisions al compte 20 "Producció principal":
- 20.1 - "Botiga de fosa";
- 20.2 - "Fosa", etc.
Pas 3
Feu un seguiment dels actius i passius de l'organització en diferents comptes. Els actius al pla estàndard es numeren de l’1 al 59, els passius: els números del 80 al 99. Els números del 60 al 79 són comptes actius-passius, que, segons la situació, es poden utilitzar per tenir en compte tant els actius com els passius.
Pas 4
Reflecteix cada transacció comercial a la comptabilitat mitjançant publicacions en dos comptes (mètode de doble entrada) basats en documents primaris. La transacció ha de contenir necessàriament un número de sèrie, la data de l’esdeveniment, el primer i segon compte comptable i com s’utilitzen (ingressos o despeses), la quantitat de diners, el número i el nom del document i explicacions.
Pas 5
Determineu qualsevol esdeveniment d'activitat econòmica amb una entrada al càrrec d'un compte i, al mateix temps, al crèdit d'un altre compte. Si els actius de l'empresa han augmentat (rebut al dèbit del compte actiu), per tant, els seus passius han disminuït en la mateixa quantitat (despesa del crèdit del compte passiu) i viceversa. La relació entre dos comptes que es produeix com a resultat del seu ús en les mateixes transaccions s’anomena correspondència.
Pas 6
Per determinar amb quins comptes interactuarà aquest o aquell compte, utilitzeu la Correspondència típica especialment desenvolupada. L’import total d’un dèbit o crèdit durant un període determinat reflecteix la facturació dels fons.
Pas 7
Determineu el saldo (saldo) al final del període de compte actiu mitjançant la fórmula - Ok = He + OBd-OBk, on:
- És el saldo de fons al començament del període;
- OBD: facturació de dèbit dels fons del període;
- OBK: rotació de crèdit dels fons del període;
- D'acord: el saldo al final del període.
Calculeu el saldo de fons al final del període passiu del compte mitjançant la fórmula - Ok = He + OBk-OBd. Per tant, els comptes actius han de tenir un saldo de dèbit i els passius han de tenir un saldo de crèdit.
Pas 8
Mantenir els llibres majors: publicació del diari i llibre major. El diari de registre registra totes les transaccions i el llibre major registra els totals de tots els comptes. Quan mantingueu manualment un llibre major, reserveu una pàgina separada per a cada compte secundari o compte final. Després de registrar cada transacció al Diari, reflecteix els canvis en el total dels comptes implicats al llibre major. Si la comptabilitat es fa mitjançant un programa informàtic, els saldos del compte es calculen automàticament. Per tant, serà molt fàcil determinar quants diners hi ha en un compte concret.
Pas 9
Feu publicacions finals a partir de l'última data del període finalitzat per identificar el resultat financer del negoci de l'organització. Determineu el saldo del compte 90 "Vendes". Si el saldo al final del període és a crèdit, s’ha d’abonar al compte 99 “Beneficis i pèrdues”, el saldo de dèbit es transfereix al dèbit del compte 99. Després d’això, el compte 90 es restablirà a zero (o tancat).
Pas 10
Determineu el resultat financer de l'activitat econòmica de l'organització al final del període comptable: si el saldo del compte 99 és de crèdit, l'empresa ha obtingut beneficis, si el crèdit és una pèrdua.
