De vegades passa que els comptables cometen errors en calcular i emplenar una declaració d’impostos. Per evitar sancions, cal pagar els endarreriments íntegrament a temps. Com a resultat, sorgeixen preguntes sobre com reflectir correctament els càrrecs fiscals addicionals a la comptabilitat i la comptabilitat tributària.
Instruccions
Pas 1
Corregiu els errors de comptabilitat que van provocar un càlcul incomplet dels impostos. A més, s’han d’atribuir al període impositiu al qual es refereixen. Al mateix temps, si l'impost es refereix a l'any en curs, el càrrec addicional es reflectirà a la data de la detecció d'errors. Per als impostos de l'any passat i amb un balanç anual no aprovat, es fixen al desembre de l'any passat. I si l’informe ja s’ha aprovat, cal tenir en compte quin tipus d’impostos és i la importància del seu càrrec addicional.
Pas 2
Realitzeu una auditoria que determinarà l'error en el càlcul de l'impost sobre la renda. Si s’associa a una exageració de les despeses, és necessari cancel·lar els costos "addicionals" i, si es determina per uns ingressos subestimats, es mostra el benefici que falta. En qualsevol cas, hi ha una diferència negativa permanent relacionada amb un actiu fiscal permanent.
Pas 3
Per reflectir la meritació addicional, cal obrir un crèdit a la comptabilitat del compte 68 "Càlculs d'impostos i comissions" i remetre-ho al dèbit del subcompte 99 "Pèrdues dels darrers anys". En aquest cas, un actiu fiscal permanent es carrega del crèdit del subcompte 99 "PNA" al dèbit del compte 68.
Pas 4
Reflecteix el càrrec addicional per l'impost sobre el valor afegit obrint un crèdit al compte 68 i un càrrec al compte 91.2 "Altres despeses". En aquest cas, també cal reflectir l’actiu tributari permanent resultant.
Pas 5
Identifiqueu els endarreriments en l’impost sobre la terra, el transport o la propietat. Segons el paràgraf 1 del paràgraf 1 de l'article 265 del Codi Tributari de la Federació Russa, això pot conduir a una disminució de la base imposable del benefici. La solució més senzilla seria incloure aquest càrrec addicional a les despeses del període actual. Al mateix temps, no hi ha diferències entre impostos i comptabilitat. Cal reflectir la meritació addicional al crèdit del compte 68 i al dèbit del compte 91.2.
