Qualsevol facturació d’efectiu a l’empresa s’ha de registrar d’acord amb totes les normes comptables i s’ha de recolzar en els documents rellevants. El procediment per emetre diners en efectiu contra un informe s’explica a les instruccions del Banc de Rússia i l’import dels imports emesos i el cercle de persones a qui es poden emetre es determinen específicament per a cada empresa i es fixen en l’ordre del cap.
Instruccions
Pas 1
Els diners s’emeten als empleats de l’organització per comprar béns o serveis en efectiu de particulars o d’empreses que no paguen comptes amb persones jurídiques a través d’un compte personal (per exemple, a causa de petites quantitats per emetre factures de ple dret), així com per a ús en despeses de viatge o entreteniment.
Pas 2
Reflecteix els diners emesos a l’empleat publicant: dèbit del compte 71 "Liquidacions amb persones responsables", crèdit del compte 50 "Caixer". Alhora, elaboreu una ordre de sortida d’efectiu, que ha de signar la persona informant.
Pas 3
En el termini de 3 dies després de l'emissió de diners en efectiu (o des del moment de tornar d'un viatge de negocis), l'empleat ha de presentar un informe anticipat en el formulari establert núm. AO-1 i adjuntar els documents justificatius (rebuts en efectiu, bitllets, etc.) a això. Després d'això, el comptable haurà d'emplenar les entrades en què es carregaran els imports de diners gastats amb el crèdit del compte 71 als comptes corresponents. Aquests poden ser comptes: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 o 99. L’elecció del compte adequat depèn en què es van invertir els fons.
Pas 4
La diferència entre les quantitats emeses i les despeses s’ha de tancar amb una ordre d’efectiu entrant amb la devolució de diners al caixer o una ordre d’efectiu de despeses en cas que l’import emès no fos suficient i l’empleat gastés fons propis addicionals.
Pas 5
Si s’ha produït una situació en què els diners no es van retornar a l’organització, és necessari elaborar un assentament comptable: compte 71 crèdit, compte 94 dèbit "Escassetat i pèrdues per danys en objectes de valor". A continuació, els diners es carreguen del crèdit del compte 94 al dèbit del compte 70 "Pagaments amb personal per salaris" (en el cas que es puguin retenir del salari de la persona que informa) o 73 "Pagaments amb personal per a altres operacions "(en el cas que no es puguin retenir del salari de la persona denunciant).
Pas 6
Les operacions de retirada d’efectiu s’han de reflectir a l’ordre núm. 7 del diari, dissenyada per registrar 30 operacions de retirada d’efectiu separades per a l’informe. Si el nombre de transaccions al mes és superior, cal que empleneu els fulls proporcionats per a aquest inserció.
