El càlcul de desviacions de diversos indicadors és la base de l'anàlisi de l'activitat econòmica de l'empresa. Aquests càlculs permeten predir els resultats al final del període de planificació. La comparació del pla i el resultat real ajuda a explorar a fons les raons reals que afecten el desenvolupament de l’organització en un futur proper.
Instruccions
Pas 1
Desviació absoluta S'obté restant els valors. Expressat en els mateixos valors que els indicadors. La desviació absoluta expressa la proporció predominant entre l’indicador planificat i l’indicador real o entre els indicadors de diferents períodes. A més, si la facturació real s’avança a la prevista, la desviació absoluta es registra amb un signe més, mentre que la disminució dels costos reals, malgrat l’efecte positiu d’aquest fet en el benefici de l’empresa, es registra amb un menys signe.
Pas 2
Desviació relativa S'obté dividint els indicadors entre si. Expressat com a percentatge. Molt sovint, es calcula la proporció d’un indicador amb el valor total o la relació del canvi de l’indicador amb el valor del període anterior. Per exemple, per calcular la desviació relativa dels costos de serveis públics, heu de dividir-los pel cost total de producció. I si l'indicador resultant es multiplica pel cost d'una unitat de productes manufacturats, podeu esbrinar quina és la part dels costos de serveis públics en el cost d'aquesta unitat.
Pas 3
L'ús de desviacions relatives augmenta significativament el contingut d'informació de l'anàlisi de les activitats financeres i econòmiques de l'empresa i mostra canvis més clarament que l'ús de desviacions absolutes. Per exemple, al gener l’empresa va rebre beneficis de 10.000 rubles i al desembre aquesta xifra era de 12.000 rubles. En comparació amb el període anterior, els ingressos de la companyia van disminuir en 2.000 rubles. Aquesta xifra no es percep tan bruscament com la desviació en percentatge: (10000-12000) / 12000 * 100% = -16,7%. La disminució del benefici del 16,7% és molt significativa. Això pot indicar greus problemes de venda.
Pas 4
Desviacions selectives Aquest valor es calcula comparant els indicadors monitoritzats durant un període determinat amb indicadors similars de l'últim any, trimestre o mes. Expressat en ràtios. Per exemple, una comparació dels valors d’un mes amb el mateix mes de l’any passat és més informativa que una comparació amb el mes anterior. El càlcul de la variància selectiva és més rellevant per a les empreses el negoci de les quals depèn de les fluctuacions estacionals de la demanda.
Pas 5
Desviacions acumulades Això no és res més que la proporció dels imports calculats sobre la base de la meritació des del començament del període amb indicadors similars dels períodes anteriors. La acumulació compensa les fluctuacions aleatòries dels paràmetres d’activitat, ajudant a identificar amb precisió la tendència.
