En una petita empresa, de vegades és més fàcil fer un seguiment dels fons, convertint totes les operacions en un informe de gestió, que és guardat per un comptable, informant-ne al director a petició seva. L’anàleg d’aquest informe és un llibre de caixa simplificat, on es tenen en compte tant els rebuts com les liquidacions amb proveïdors. Molts experts en comptabilitat i comptables mantenen una caixa comptable similar, per exemple, en petites botigues de queviures.
Instruccions
Pas 1
Caixer és un estat dels fluxos d’efectiu. Si decidiu fer la compra més còmoda i clara, utilitzeu la forma tabular d’aquest informe. Distribuïu la taula en 4 columnes i un nombre de files igual al nombre mitjà de transaccions al dia. Els noms de les columnes poden ser els següents: • Número d'operació;
• Contingut de la transacció (ingressos o pagament amb indicació d’una contrapart específica);
• L’import del rebut;
• Import de la despesa.
Pas 2
Per comoditat i la possibilitat de presentar informes en una carpeta a la part superior, definiu un lloc addicional per indicar la data de l'informe, així com el saldo d'efectiu entrant del dia hàbil anterior. A la part inferior, indiqueu també les línies totals: • Total de rebuts del dia;
• Total del dia;
• Saldo de sortida al final del dia, que es calcularà com la suma del saldo inicial al principi del dia i el total del rebut del dia menys el total de la despesa del dia.
Pas 3
La comptabilització d’ingressos i despeses en la forma descrita anteriorment només és adequada per a l’anomenat informe de gestió, és a dir, per a la comptabilitat personal dels fluxos d’efectiu d’un caixer o comptable d’una petita empresa petita. Per a les estructures fiscals i altres estructures de control, l’empleat (caixer) responsable de l’empresa ha de conservar un "Informe del caixer-operador" segons el formulari unificat núm. KM-6 i emplenar-lo sobre la base dels informes Z, que es prenen cada dia.
