En el transcurs d’activitats econòmiques i financeres, una empresa sovint s’enfronta a la necessitat de comprar actius materials o pagar diverses obres, tant per transferència bancària com per efectiu. En aquest cas, l’empleat rep diners responsables per realitzar accions en nom de l’empresa, que s’amortitzen al departament de comptabilitat en funció de la normativa comptable.
És necessari
- - Comanda d'efectiu sortint i entrant;
- - un informe anticipat en el formulari núm. AO-1.
Instruccions
Pas 1
Emetre efectiu al compte d’acord amb les normes establertes pel procediment per a la realització d’operacions en efectiu. L'emissió de diners responsables es realitza a través de la caixa de l'empresa amb el registre de l'ordre de sortida de caixa corresponent, que indica l'import complet i la finalitat dels fons. Aquesta operació es reflecteix pel comptable com a dèbit del compte 71 "Liquidacions amb responsables" amb correspondència al compte 50 "Caixer".
Pas 2
Empleneu un informe anticipat al formulari núm. AO-1, que reflecteixi tota la informació sobre el malbaratament dels diners responsables. Adjunteu rebuts, factures i altres documents a l'informe que confirmeu els imports de despeses indicats.
Pas 3
Anoteu els diners gastats. Si es van comprar béns, es comptabilitzen en el compte 41 "Mercaderies" amb correspondència al compte 71. Si es van comprar valors materials, el subinforme es carregarà al compte 10 "Materials". Les despeses de representació i desplaçament s’amortitzen al càrrec del compte 26 "Despeses generals d’empresa". Si l’empleat va agafar diners per pagar els serveis de proveïdors o contractistes, l’enviament es reflecteix al dèbit del compte 60 “Liquidacions amb contractistes i proveïdors”.
Pas 4
Calculeu la quantitat de diners comptables no gastats i realitzeu-ne la devolució al caixer amb el registre d’una comanda d’efectiu entrant. Per fer-ho, s’obre un dèbit al compte 50 amb correspondència al compte 71. En cas que el responsable no hagi retornat el saldo de fons dins del termini establert, cal obrir un crèdit al compte 71 amb correspondència a compte 94 "Escassetat de danys en objectes de valor".
Pas 5
Posteriorment, cancel·leu aquest import del salari de l’empleat obrint un dèbit del compte 70 "Pagaments amb personal retribuït" amb una apel·lació al crèdit del compte 94. Si és impossible compensar el dèficit, el saldo del compte els diners es cancel·len al dèbit del compte 91.2 "Altres despeses".
