Una empresa, un empresari individual que paga impostos sobre la renda, així com agents fiscals en termes d’impost sobre la renda de les persones físiques, han d’emplenar els registres tributaris. No hi ha cap formulari unificat per a aquests documents, però hi ha una sèrie de dades obligatòries que han d’estar presents al registre. El procediment per emplenar el registre es considerarà a continuació com a exemple.
És necessari
- - estats financers de l'any natural;
- - documents de l’empresa;
- - segell de l'organització;
- - nòmina dels empleats;
- - calculadora;
- - calendari de producció.
Instruccions
Pas 1
Anoteu a la política comptable de l’empresa que registra que heu d’omplir. Tingueu en compte que: si pagueu el sistema tributari simplificat, UTII, només cal guardar els registres tributaris de l’IRPF. Quan pagueu impostos segons el sistema general, de conformitat amb els articles 313 i 314 del Codi tributari de la Federació de Rússia, aquests documents s'han d'emplenar en termes d'impost sobre la renda.
Pas 2
Amb el sistema tributari simplificat, UTII, el registre es completa en termes d’impost sobre la renda. Aquest document s’ha de presentar anualment a l’administració tributària per a cada empleat de l’empresa. Indiqueu al registre d’impostos sobre la renda de les persones físiques el NIF, KPP de l’empresa o només el NIF de l’empresa, l’OPF del qual correspon a l’empresari individual. Introduïu el codi d'inspecció on està registrada la vostra organització. Escriviu el nom de l’empresa o les dades personals de la persona registrada com a empresari individual.
Pas 3
Anoteu les dades completes del passaport de l’empleat, l’adreça del registre, així com el TIN. Especifiqueu 1 com a estatut de contribuent si l’empleat és resident, 2 - per a un no resident, 3 - per a un especialista estranger altament qualificat. Quan un empleat ingressa durant l'any en què s'ha omplert el registre, indiqueu l'import dels ingressos de l'empleat que s'especifica al certificat 2-NDFL del lloc de treball anterior.
Pas 4
Ara, mitjançant la nòmina d’un especialista, anoteu mensualment la quantitat de guanys d’un període fiscal determinat, és a dir, d’un any natural. Incloeu pagaments permanents, és a dir, bonificacions, sous, dietes. Exclou del càlcul els pagaments forfetaris.
Pas 5
Introduïu l'import de les deduccions estàndard a pagar per l'empleat. Tingueu en compte que la deducció estàndard per a un empleat per import de 400 rubles s’ha cancel·lat a partir de l’1 de gener de 2012 i els empleats amb fills tenen dret a una deducció de 1.400 rubles per cada fill. Si es proporciona una deducció de propietat a un especialista de la vostra empresa, anoteu l'import de la devolució.
Pas 6
Ara que heu aplicat les deduccions necessàries als guanys de l’empleat, especifiqueu la base imposable. Si els ingressos de l’empleat tributen amb una taxa del 13%, indiqueu la base a la columna de remuneració d’un resident de la Federació Russa. Quan ompliu el registre d’un no resident, la taxa serà, en conseqüència, del 30%. Si es manté el registre sobre els ingressos d’un empresari que paga impostos per UTII, l’import dels guanys tributa el 9% de l’impost.
Pas 7
Calculeu l'import total de la renda, la deducció i l'impost, indiqueu-los a la taula. Si heu elaborat un certificat d’ingressos per a un empleat durant l’any, escriviu el número, la data del document emès. Certifiqueu el registre amb la signatura del comptable en cap (indicant dades personals), amb el segell de l’empresa.
