En el procés d’activitat econòmica de les organitzacions, es produeixen situacions en què el client o el comprador no ha pagat un servei (producte) concret. És a partir d’aquestes quantitats impagades que es formen els comptes a cobrar. També passa que la contrapart és incapaç de pagar aquest deute. Què fer llavors?
Instruccions
Pas 1
Segons el Codi civil, s’ha de cancel·lar el deute dels deutors, el termini de prescripció dels quals ha finalitzat. Quant dura això? Tot el mateix acte normatiu estableix que el període durant el qual la contrapart pot presentar una demanda davant el tribunal és igual a tres anys. Però aquí cal assenyalar que el seu informe comença a partir de la data de l’últim pagament.
Pas 2
Tingueu en compte també que en el cas que el comprador (client) conciliés les liquidacions amb vosaltres, el termini de prescripció torna a iniciar el seu informe a partir de la data de signatura de la conciliació.
Pas 3
En el cas que el deute de la contraparte no sigui realista per cobrar, la cancel·lació només és possible sobre la base de documents regulatoris. Per exemple, en cas de liquidació, heu de treure un extracte del Registre estatal unificat d’entitats jurídiques (USRLE). Podeu demanar-ho al Servei Tributari Federal.
Pas 4
Escriviu els comptes a cobrar només si teniu documents que ho confirmen, per exemple, contractes, actes, factures, factures.
Pas 5
Per amortitzar la quantitat del deute, haureu de fer un inventari del deute. Per ordre, aprovar els membres de la comissió i el moment de la inspecció. Després, compareu totes les dades, comproveu de nou els imports, els números de document, les dates de preparació.
Pas 6
Després de revisar-ho tot i identificar l’import total del deute, haureu d’elaborar els resultats en un acte especial (INV-17), també podeu elaborar un certificat que adjunti aquest formulari. L'acta amb els resultats de l'inventari està signada pel president de la comissió, així com per totes les persones que van participar en l'inventari.
Pas 7
A continuació, elaboreu una justificació per escrit del deute actual, indiqueu els motius de la seva aparició, la data de l’últim pagament i enumereu tots els documents que confirmen la seva existència.
Pas 8
Tots els documents anteriors s’han de subjectar i, sobre la base d’aquests, s’ha d’elaborar una ordre d’amortització dels deutes dels deutors. A l’ordre, indiqueu l’import total, el nom de la contrapart i la data en què va sorgir el deute.
Pas 9
Reconeix els imports amortitzats dels comptes a cobrar en els resultats financers. En aquest cas, reflecteixi l'import al dèbit del compte 91 "Altres ingressos i despeses" i determineu el compte de crèdit formant un deute, per exemple, si es tracta d'un deute del comprador, poseu el compte 60 al crèdit.
Pas 10
Fins i tot quan hagueu cancel·lat el deute, no l’haureu de cancel·lar completament. Segons el Codi Tributari, els imports de les quotes a cobrar han de reflectir-se al compte 007. En aquest cas, en la comptabilitat tributària, aquests imports reduiran la base imposable.
