A l’hora d’elaborar plans per a les activitats financeres d’una organització, es presta especial atenció al saldo dels seus propis fons circulants i prestats (pagaments obligatoris durant el període de planificació). El capital circulant de l’organització és el capital autoritzat i el benefici de l’empresa de l’activitat principal. Els fons prestats són actius corrents rebuts en el balanç de l’empresa (préstecs bancaris, comptes a pagar, etc.).
Fonts d’ingressos de l’empresa
Segons l'activitat econòmica de l'empresa, les fonts d'ingressos es divideixen en diversos tipus:
- beneficis rebuts de la venda de productes manufacturats;
- beneficis de la venda d’actius fixos propis;
- beneficis rebuts de transaccions de divises;
- fons rebuts de préstecs a projectes de terceres empreses;
- deduccions per amortització.
Quan es planifiquen els costos financers per a inversions de capital (desenvolupament empresarial), es tenen en compte els ingressos totals previstos en un període determinat del seu propi fons de maniobra, menys els pagaments obligatoris:
- deduccions per salaris
- impost sobre la Renda;
- pagament dels recursos energètics consumits;
- pagament dels materials comprats per a la producció principal;
- pagaments per l'arrendament de la propietat;
- pagaments d’accions i préstecs bancaris.
La principal font de finançament per a inversions a l’empresa és el fons de desenvolupament, les activitats del qual estan dirigides al reequipament tècnic de producció (adquisició d’equips moderns, noves tecnologies) i al fons de construcció de capital.
A més, els fons atrets es poden utilitzar per al desenvolupament de l'empresa.
Fonts de fons prestats
Quan s’utilitzen fons prestats, es calcula la quantitat de fons necessaris, la seva viabilitat econòmica, ja que la devolució dels préstecs augmenta significativament les obligacions financeres de l’empresa. Els préstecs s’amortitzen després de la finalització del projecte a costa del fons de desenvolupament de l’organització. Si els fons dels comptes dels fons són insuficients, s’utilitzen altres fons, així com els guanys retinguts de l’organització.
Els fons prestats són rebuts en efectiu en forma d’assistència financera (material) d’altres empreses, bancs (préstecs a llarg i curt termini), particulars (préstecs), així com l’emissió d’accions addicionals (bons).
Els fons prestats també poden incloure fons que estan a la disposició de l’empresa a curt termini (mora dels salaris actuals, contribucions a la seguretat social, reserva dels endarreriments en pagaments, pagaments anticipats dels clients).
Com a resultat, el pla financer de l’empresa reflecteix la relació entre ingressos i despeses, així com tota la gamma de relacions entre l’organització i el pressupost estatal (pagaments obligatoris per a assegurances socials, impostos a la hisenda del país i pressupost local), relacions financeres i de cooperació amb el sistema financer i de crèdit i altres organitzacions i empreses.
