Les institucions financeres utilitzen una llista sistemàtica de comptes per registrar diverses transaccions, que es desenvolupa d’acord amb la pràctica internacional generalment acceptada. Es requereix un pla de comptes per a totes les institucions financeres. Els comptes reflecteixen les operacions que determinen les regulacions del Banc Nacional i aquesta legislació.
És necessari
programari que us permet guardar registres analítics
Instruccions
Pas 1
Els comptes ofereixen comptabilitat multidivisa de transaccions, els comptes analítics proporcionen comptabilitat analítica i són comptes comptables detallats que són exactes per a una unitat de valor específica o per a un empleat específic de l’organització. Els comptes analítics només són parcialment comptables. Aquells comptes per als quals no cal obrir comptes analítics són comptes simples. Els comptes complexos requereixen l’obertura obligatòria de comptes analítics.
Pas 2
Els comptes analítics proporcionen molta informació, que és difícil d’analitzar, per tant, cal generar diversos informes amb totals comptables en diferents seccions, que ajudin a ordenar la informació de diferents maneres i en diferents seqüències i obtenir subtotals. Per obtenir un resum dels actius materials a la comptabilitat analítica, cal elaborar un informe sobre la disponibilitat dels actius en el context de tipus i ubicacions d'emmagatzematge. Un informe en el context dels tipus mostrarà una llista d’objectes de valor existents, així com la seva quantitat i cost, un informe en un desglossament de llocs mostrarà una llista de llocs d’emmagatzematge i el cost de cada lloc. Ambdós informes haurien de donar el mateix resultat final.
Pas 3
Els objectes de la comptabilitat analítica, per regla general, es reflecteixen en diversos comptes i s’obren al programari subministrat per l’organització. Per exemple, l'immobilitzat es reflecteix en 2 comptes: "Immobilitzat" núm. 01 i "Amortització de l'immobilitzat" núm. 02. Les persones materials responsables de l'immobilitzat estan obligades a mantenir una comptabilitat analítica mitjançant targetes comptables d'immobilitzat. Han de registrar el valor inicial de l’immobilitzat i reflectir-lo al compte 01, a més d’introduir la depreciació acumulada, que es reflecteix al compte 02, i el valor residual com a diferència entre el preu inicial i l’amortització acumulada.
Pas 4
Una de les categories més grans de comptabilitat analítica és la comptabilitat per als empleats d’una organització. La relació amb els empleats en la comptabilitat es reflecteix en diversos comptes: "Pagaments amb personal salarial" núm. 70, "Pagaments d'impostos" núm. 68 i "Càlculs d'assegurança i seguretat" núm. 69. En comptabilitat analítica, és necessari per reflectir la relació amb cada empleat en un compte: el compte personal de cada empleat. Per tant, la comptabilitat analítica s’ha de dur a terme mitjançant un programa independent.
