La majoria de les liquidacions en efectiu de les empreses es fan a costa dels diners rebuts del banc mitjançant un xec amb finalitats específiques. Els talonaris de xecs pertanyen a formularis d’informació estrictes i necessiten una comptabilitat, registre i emmagatzematge especials.
Instruccions
Pas 1
Un cop rebut el talonari de xecs al banc, introduïu immediatament a cada full el nom de l’empresa i el número del compte corrent o poseu el segell de la vostra organització, si conté les dades especificades.
Pas 2
Definiu una valoració de comprovació condicional, per exemple, en 1 ruble per a 1 formulari a l'ordre de política comptable. Registre el talonari rebut al dèbit del compte fora de saldo 006 "Formes d’informació estricta" a un cost de 25 o 50 rubles, en funció del nombre de fulls del llibre. Registre aquesta operació amb un extracte comptable.
Pas 3
La remuneració del banc per emetre un talonari de xecs es té en compte com a part de les despeses d’explotació, no operatives o d’altres tipus, de manera que introduïu ingressos al càrrec 91 del compte "Altres ingressos i despeses" del crèdit del compte 51 "Compte corrent" del import de la comissió, si es carrega del compte corrent mitjançant una ordre commemorativa, o bé del compte 71 "Liquidacions amb responsables", si es paga en efectiu a través del caixer. Si voleu tenir en compte el cost del talonari de xecs en liquidacions mútues amb el banc, reflectiu-lo al compte 60 "Liquidacions amb proveïdors i contractistes": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Normalment els serveis bancaris relacionats amb els serveis de liquidació i efectiu són no està subjecte a l'IVA, però si, no obstant això, se us va donar una factura per l'elaboració d'un talonari i l'IVA assignat, també s'hauria d'utilitzar el compte 19 "Impost sobre el valor afegit sobre els objectes de valor adquirits": Дт 91 Кт 51 - l'import de la comissió sense IVA; 19 Кт 51 - Import de l'IVA.
Pas 4
Com que s’emet un xec separat a la persona financerament responsable (caixer, comptable) per tal de rebre diners al banc, s’haurà de cancel·lar cadascun d’ells per separat. Elaboreu la despesa de xec com a extracte de dèbit i feu l’entrada corresponent al crèdit del compte 006 fora de balanç.
Pas 5
Com a norma general, un talonari o un comptable en cap guarda un talonari de xecs i un de total ús pot ser emmagatzemat tant per la persona responsable del departament de comptabilitat com a l’arxiu durant 5 anys.
