La "tempesta en una tassa de te" va esclatar recentment a RuNet per la recaptació de l'impost sobre la renda en fer transferències entre particulars que utilitzen targetes bancàries. En gran mesura, això va ser facilitat per la refutació oficial d’aquests rumors feta el 29 de juny de 2018 pel primer vicepresident del Comitè de Pressupostos i Impostos de la Duma Estatal I. Guseva. Però creure que tots els pagaments no en efectiu entre ciutadans quedaran fora de la vista de les autoritats fiscals, no seria lògic i molt frívol.
El servei de transferències de targetes entre particulars per part de particulars va aparèixer al nostre país fa diversos anys i ràpidament va començar a guanyar popularitat. Segons el Banc Central, durant els darrers dos anys, els russos han començat a retirar efectiu significativament menys. Al mateix temps, vam començar a utilitzar targetes amb més freqüència no només per a assentaments en cadenes comercials que tenen terminals o en botigues en línia, sinó també per establir diversos tipus de relacions financeres entre si.
L’ús actiu de les liquidacions entre particulars amb l’ajut de targetes de plàstic (les anomenades transferències p2p o targeta a targetes) han provocat un augment de l’interès de les autoritats fiscals per les transferències sense efectiu i ha suposat un control més estricte sobre les accions de les targetes d’individus.
Qui té dret a controlar els comptes bancaris
En fer transferències que no siguin en efectiu, les organitzacions de crèdit no estan obligades a notificar a les autoritats fiscals cada pagament efectuat pels seus clients. Igualment, les autoritats fiscals no tenen dret a considerar, a la seva discreció, aquesta o aquella quantitat rebuda per un ciutadà com a ingressos subjectes a tributació. Però hi ha transaccions sospitoses des del punt de vista dels banquers o les autoritats fiscals, en relació amb el control sobre quines organitzacions bancàries i serveis fiscals estan dotats de determinats poders.
1. En compliment de la llei de lluita contra el blanqueig de capitals, les institucions de crèdit han de controlar la legalitat dels fons que apareixen als comptes dels clients. En revelar fets com ara ingressar una gran quantitat en efectiu, una gran transferència o una recepció regular de fons, el banc té dret a exigir informació al titular del compte sobre la font dels diners.
Si el client no confirma la legalitat de les transaccions amb fons, el compte es pot bloquejar. El moviment dels fluxos d’efectiu es congela fins que les autoritats fiscals s’asseguren que aquests fons no s’obtenen per mitjans penals i no són ingressos derivats d’activitats comercials il·legals. A més, els bancs han d’informar a Rosinformmonitoring de la informació sobre els rebuts als comptes dels ciutadans en els casos següents:
- quan l'import de la transacció supera els 600 mil rubles;
- si els pagaments tenen una naturalesa regular i els rebuts ascendeixen a més de 100 mil rubles mensuals;
- els fons es van rebre de la venda de béns immobles per un import superior a 3 milions de rubles.
A la legislació no hi ha altres requisits per a les entitats de crèdit (com ara la transferència d’informació al Servei Tributari Federal sobre moviments en comptes personals de particulars).
2. Les transferències de diners d'una targeta bancària a una altra no estan subjectes a l'impost sobre la renda de les persones físiques, independentment de l'import, si no són el pagament dels béns presentats, el treball realitzat i els serveis prestats. És a dir, s’han de diferenciar les transferències de persones físiques de targeta en targeta. No és possible considerar-los automàticament com a ingressos imposables i cobrar impostos sobre la quantitat de diners transferits d'una targeta a una altra.
El seguiment de totes les cadenes de transaccions es realitza mitjançant intel·ligència artificial que opera en una plataforma conjunta del Banc Central i del Servei Tributari Federal. Els supervisors tenen la possibilitat de rastrejar qualsevol transacció financera i identificar pagaments que, al seu parer, són sospitosos. Al mateix temps, les autoritats fiscals tenen el dret d’informar els bancs sobre l’estat de qualsevol compte d’una persona física (targeta bancària, compte en efectiu o metàl·lic, dipòsit i dipòsit, cartera electrònica, etc.).
No obstant això, el FTS pot iniciar una auditoria del compte només si els serveis fiscals tenen un supòsit raonable que el contribuent té alguna font d’ingressos no declarada. Per exemple, se'ls va atendre un ciutadà que no té un cert nivell d'ingressos oficials, que reclama una deducció de l'impost sobre la propietat en relació amb la compra d'habitatge. O, segons les autoritats fiscals, un particular és arrendador, però no informa els ingressos rebuts a l’oficina tributària.
Si es troba l’anomenat ingrés “sense netejar de l’IRPF”, s’aplicaran determinades sancions al ciutadà. Però això només és possible després que es faci una comprovació cameral de la correcció del pagament de l'impost sobre la renda de les persones físiques en relació amb aquesta persona. Les autoritats fiscals, després d’haver sol·licitat i considerat les explicacions del ciutadà, han d’establir que realment es va produir el fet d’obtenir beneficis. I l’evasió fiscal s’ha de demostrar judicialment.
Per tant, no es pot generar impostos sobre rebuts poc clars de la targeta d’un ciutadà. Però, a aquelles persones respecte de les quals es va realitzar una auditoria fiscal i es va derivar el cas als tribunals, l'impost es cobrarà addicionalment. Si es demostra la culpabilitat del contribuent, ha de pagar impostos sobre la renda (13% dels ingressos ocults), així com sancions i el 20% de l'import de l'impost no pagat en forma de sanció.
Operacions en comptes de persones físiques sotmeses al control de les autoritats de control
En primer lloc, els comptes amb ingressos o retirades freqüents d’efectiu es poden sotmetre a inspecció fiscal. El FTS també estarà interessat en rebuts regulars (un cop al dia, setmana, mes, etc.) dels mateixos imports, independentment de l'import de la transferència (per exemple, pagaments per béns arrendats). Si una organització transfereix diners a un empleat des del seu compte corrent fora de l’àmbit del projecte salarial o no indica la finalitat dels imports transferits (despeses comercials, despeses de viatge, dividends, etc.), aquesta és també una raó per la qual les autoritats fiscals demanaran explicacions al propietari de la targeta de plàstic. El FTS prestarà especial atenció a les persones que rebin pagaments amb targetes pels seus serveis personals, però no paguen impostos per aquests ingressos. Aquests inclouen persones amb l'anomenada "ocupació informal", a saber:
- autònoms i teletreballadors que no subscriuen contractes civils o laborals;
- ciutadans autònoms (tutors, mainaderes, infermeres, mestresses de casa, etc.), la feina dels quals no es formalitza de cap manera;
- petits empresaris (pastissers domèstics, perruqueries, esteticistes i altres representants del sector dels serveis públics) que operen sense registre estatal.
Els ciutadans amb limitacions econòmiques (fallits, deutors, aturats) també entraran en el camp visual de les autoritats fiscals, en els comptes personals dels quals es trobarà el moviment de fons.
Altres categories de persones que reben transferències a targetes bancàries també poden pretendre ser parcials per part de les autoritats fiscals. Per exemple,
- el propietari de qualsevol actiu estranger;
- algú que viu a l'estranger i rep un sou d'un empresari rus;
- participant en transaccions importants amb habitatges o cotxes;
- el venedor dels seus propis béns immobles, el propietari d’habitatges, garatges i altres propietats;
- un particular: venedor d'una botiga en línia;
- un empresari individual que treballa sense obrir un compte corrent;
- un participant que ha rebut un premi;
- guanyador del premi de la loteria;
- destinatari d’un regal, etc.
Per tant, un motiu per pensar en el pagament de l’impost sobre la renda és per a les persones els beneficis dels quals compleixin les característiques dels ingressos imposables, així com per a aquelles que utilitzen les transferències p2p com a servei de pagament. Els ciutadans comuns que reben ingressos no imposables a les seves targetes (amortització del deute, pagament intram familiar, prestacions, beques, pensions alimentàries, etc.) no es veuen afectats. Però el mecanisme de verificació és lluny de ser perfecte i podeu rebre una invitació de l’inspector d’impostos amb el requisit de tenir en compte pràcticament qualsevol transferència entre particulars. Per tant, val la pena emmagatzemar-se no només amb resistència i paciència, sinó també amb documents que confirmen que els diners rebuts no són ingressos. Poden ser:
- IOUs, si es tracta d’un reemborsament del préstec (l’import és superior a 10.000 rubles d’acord amb l’art. 808 del Codi civil de la Federació de Rússia requereix un registre escrit de les relacions financeres);
- documents de donació (tant de familiars com d'altres persones);
- certificats de pagaments rebuts de l’empresari, a més dels salaris;
- explicacions en els casos en què es tracta d’una compra conjunta petita, reemborsament de despeses personals, etc.;
- una captura de pantalla des de la pantalla de l'ordinador (en vendre articles personals mitjançant anuncis a través de llocs de venda, etc.);
- explicatiu del pagador sobre la finalitat del pagament.
Mentrestant, funcionarà una plataforma única del Banc Central i del Servei Tributari Federal per comptabilitzar tots els pagaments que no siguin en efectiu i es depurarà el mecanisme per detectar els fets dels ciutadans que reben ingressos no registrats, per tal d’evitar possibles malentesos durant els impostos. auditories, val la pena adherir-se a dues regles bàsiques.
- En fer una transferència a una persona física amb una targeta, l’emissor ha d’assumir tota la responsabilitat d’especificar la informació al camp "finalitat de pagament". És ella qui serveix com un dels signes que aquesta quantitat es considera ingressos no imposables o està subjecta a l’impost sobre la renda de les persones físiques.
- El destinatari que retiri els fons rebuts a la targeta d’un caixer automàtic hauria de tenir present una resposta a la pregunta: “Què puc dir a l’inspector fiscal sobre l’origen d’aquest rebut? Com esteu preparats per acreditar-ho en documents?"
