D'acord amb l'article 286 del Codi Tributari de la Federació de Rússia, les empreses que van rebre ingressos en els quatre trimestres anteriors superiors als 40 milions de rubles realitzen pagaments anticipats mensuals de l'impost sobre la renda. En conseqüència, el Servei Tributari Federal ha desenvolupat una sèrie d’aclariments sobre com emplenar una declaració mensual de la renda.
Instruccions
Pas 1
Calculeu els vostres pagaments mensuals d’impostos sobre la renda. En emplenar la declaració del primer trimestre, els pagaments anticipats mensuals establerts per al segon trimestre han de ser iguals a l'import de l'impost sobre la renda calculat en el primer trimestre, que es declara a la línia 180 del full 09. En emplenar la declaració durant sis mesos, els pagaments anticipats del tercer trimestre seran iguals a la deducció de l’impost sobre la renda calculat dels sis mesos, que es declara a la línia 180 del full 02, i a l’impost calculat que s’indica a la declaració del primer trimestre. Quan es presenta una declaració de 9 mesos, és necessari descomptar de l'impost sobre la renda calculat durant 9 mesos, que es declara a la línia 180 del full 02, l'import de l'impost corresponent als sis mesos assenyalats a la declaració anterior.
Pas 2
Reflecteix l'import dels pagaments anticipats acumulats a la línia 290 del full 02 de la declaració i a la secció 1.2 segons els tres terminis de pagament. Si, durant el càlcul, es va obtenir un valor negatiu dels pagaments anticipats, no s’haurien de cobrar en el proper trimestre d’informació i tampoc no val la pena reflectir-los a la memòria anual.
Pas 3
Empleneu totes les dades restants del full 02 de la declaració d’impostos. Reflecteix el càlcul de la base imposable imposada al tipus general. Es poden adjuntar cinc annexos al full 02, en el qual es calculen els indicadors individuals. A les línies corresponents del full, es marquen les dades sobre els ingressos i les despeses de l’empresa, que es reconeixen com a part tributària. Els fulls 03, 04, 05, 06 i 07 només s’omplen si és necessari.
Pas 4
Marqueu a la secció 1 de la declaració tota la informació sobre els imports de l'impost sobre la renda que cal pagar al pressupost durant aquest període d'informe. Introduïu les dades sobre l’empresa a la pàgina de títol de la declaració d’impostos: nom complet, adreça legal, codis TIN, KPP corresponents als documents constitutius, el codi del tipus d’activitat econòmica, així com el número de l’ajust, la el període d'informes i el nombre de pàgines de la declaració.
