Els fons es transfereixen a la caixa de l'empresa mitjançant la publicació. Es duu a terme quan es treuen diners de la liquidació, la moneda, els comptes corrents i altres del banc, així com quan es reben diners en efectiu dels compradors, dels clients per les mercaderies subministrades o dels serveis prestats, de les persones responsables amb les quantitats excedents rebudes, dels empleats de l'empresa de béns i serveis, préstecs concedits.
Instruccions
Pas 1
A l’hora d’enviar fons al caixer, s’elaboren documents primaris, el procediment per emplenar-los està regulat per la Resolució "Sobre l’aprovació de formularis unificats de documentació comptable principal per registrar les transaccions en efectiu, per registrar els resultats de l’inventari". A més, el caixer que accepta efectiu ha de conèixer els "Signes i normes per determinar el pagament de bitllets de banc (bitllets) i monedes del Banc de Rússia".
Pas 2
La recepció de fons a la caixa es realitza mitjançant un enviament de caixa. Al mateix temps, és utilitzat per organitzacions que mantenen la comptabilitat sense l'ús de la tecnologia electrònica i informàtica i amb l'ús d'aquest.
Pas 3
Una comanda de rebut en efectiu consta de dues parts: la comanda mateixa i el rebut corresponent. Completa el comptable i el signa el comptable en cap de l'organització. Aquest document es completa amb claredat, sense que es permetin correccions ni ratllades. A la comanda d'efectiu entrant, s'hi posa un segell perquè quedi completament al camp "Rebut".
Pas 4
A continuació, la comptabilitat entrant es registra al diari de les factures entrants i sortints pel comptable que ha omplert el document. Després d’això, la comanda es transfereix internament al caixer, és a dir, no s’emet a la persona que rebrà els diners.
Pas 5
A més, el caixer, que ha rebut els documents, del comptable, verifica les signatures que hi consta, comprova la correcció d’emplenar la comanda i el rebut, signa i accepta els fons. Després de comprovar l’efectiu rebut, el caixer arrenca el rebut i el lliura a la persona que ha ingressat els diners. A la comanda d’efectiu entrant, es fa la inscripció "Pagat" i es posa la data.
Pas 6
A l’hora de publicar fons, el comptable realitza publicacions i elabora documents en funció d’on procedeixi l’efectiu. En capitalitzar els fons del compte corrent, s'adjunta un extracte bancari a la comanda d'efectiu entrant i es realitza la publicació: Дт 50 "Caixer" - Кт 51 "Compte corrent". Un cop rebuts els fons del comprador, s’elabora una ordre de rebut en efectiu, a la qual s’adjunta un poder de la persona que diposita els diners o un acord. En aquest cas, el cablejat es realitza: Dt 50 - Kt 62 "Acords amb compradors i clients".
