La liquiditat s’entén com la capacitat de determinats tipus de valors de propietat per convertir-se en forma monetària sense perdre el seu valor comptable. La liquiditat garanteix la cobertura oportuna de passius a curt termini amb actius corrents. La liquiditat actual es pot determinar comparant els fons més líquids i els actius de liquiditat ràpida amb els passius més urgents i passius a curt termini.
És necessari
Calculadora, balanç de l'empresa analitzada (formulari núm. 1)
Instruccions
Pas 1
Trobeu la ràtio de liquiditat actual: Ktl, que es calcula com la proporció de tots els actius corrents i passius a curt termini segons la fórmula: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, on D - efectiu a la mà i en comptes bancaris;
Banc Central: valors (inversions financeres a curt termini);
DZ: comptes a cobrar;
MZ - inventaris;
KO: passius a curt termini (préstecs, deutes i comptes a pagar) o segons la fórmula: Ktl = TA / KO, on TA és actiu corrent (2a secció del balanç).
Pas 2
Basant-vos en els resultats del càlcul, definiu el valor estàndard d’aquest indicador, que hauria de ser com a mínim 2.
La ràtio de liquiditat actual mostra les capacitats de pagament de l’empresa, subjecte no només a l’amortització de les partides a cobrar, sinó també durant la venda, si cal, de capital circulant material.
Pas 3
Si l'estructura del saldo basada en els resultats del càlcul és satisfactòria, en aquest cas, calculeu el coeficient de pèrdua de solvència dels propers tres mesos mitjançant la fórmula: Ktl al final de l'any + 3/12 * (Ktl al final de l'any - Ktl al començament de l'any) / 2, on Ktl és el coeficient de liquiditat actual;
3 - trimestre (3 mesos);
12 anys (12 mesos).
El valor estàndard ha de ser com a mínim 1.
