Un compte de fluxos de caixa o flux de caixa s’utilitza per il·lustrar les activitats d’una empresa en termes de flux de caixa i distribució. Per tant, la resposta es dóna a una pregunta que no es pot obtenir d’altres informes, a saber: hi ha prou fons que circulen al negoci de l’empresa per resoldre les seves obligacions? La qüestió és força seriosa i, en aquest sentit, el paper principal el té la metodologia que ajuda a emplenar correctament l'estat de fluxos d'efectiu.
Instruccions
Pas 1
L'estat de fluxos d'efectiu és una combinació de tres blocs principals, els resultats dels càlculs dels quals es resumeixen en l'import total del període d'informe. Aquests blocs inclouen fluxos d'efectiu procedents d'activitats corrents, d'inversió i financeres. Cadascun d’aquests blocs es forma sumant els rebuts per tipus d’activitat i restant els costos corresponents.
Pas 2
Per emplenar un estat de fluxos d’efectiu, necessitareu un balanç i un compte de pèrdues i guanys (P&L). Amb l'ajut del balanç, podreu fer un seguiment dels canvis en la inversió i les activitats financeres de l'empresa. Però com que la major part del volum de negocis d’una empresa sol ser activitats quotidianes, és més útil un compte de pèrdues i guanys. S'hauria d'ajustar perquè els articles reflectissin els fluxos d'efectiu "a pagament" en lloc de "a l'enviament". Al mateix temps, no oblideu observar els principis bàsics de la compilació de fluxos de caixa: • El flux de caixa és continu;
• El flux de caixa no depèn del moment en què es produeixin les obligacions i només reflecteix els fets de recepció de fons i despeses;
• El saldo al final del període d'informe no pot ser negatiu.
Pas 3
Per completar l'estat de fluxos d'efectiu, utilitzeu el mètode directe o indirecte d'ajust del compte de pèrdues i guanys. L’essència del mètode directe rau en la transformació article per article de les línies de l’OP&L en dades reals sobre la recepció de fons i despeses. Amb el mètode indirecte, totes les despeses no relacionades amb els fluxos d’efectiu (per exemple, depreciació) s’afegeixen al benefici del període de report del P&L i es dedueixen tots els ingressos relacionats que tampoc no estan relacionats amb els fluxos d’efectiu.
