Un comptable d'una empresa comercial té el dret de cancel·lar els comptes a pagar només en relació amb l'expiració del termini de prescripció. En la resta de casos, podeu eliminar-lo per acord amb els socis o després de la liquidació de l'organització creditora.
Instruccions
Pas 1
Realitzar un inventari d’actius i passius financers, durant el qual s’hauria de comprovar la seva presència, estat i valor avaluat. Poseu-vos en contacte amb el cap de l’organització perquè emeti una ordre que aprovi la composició de la comissió d’inventari.
Pas 2
Establir comprovant la identitat dels assentaments: - amb institucions de crèdit; - amb agències governamentals; - amb autoritats financeres i fiscals; - amb fons extrapresupostaris; - amb divisions estructurals de la vostra organització.
Pas 3
Determineu la correcció i la validesa de l’import del balanç de la vostra empresa per robatoris i penúries. Determineu les mesures per cobrar aquest deute. Per fer-ho, podeu anar als tribunals o resoldre el cas amb els empleats de la vostra organització d’una altra manera.
Pas 4
Establir, sobre la base dels actes facilitats pel comptable en cap, les dates dels comptes a pagar. Enumereu els noms dels comptes verificats a l'inventari de liquidacions (formulari núm. INV-17). Indiqueu els imports dels comptes a pagar identificats acordats i no pactats, inclòs el que ha expirat la prescripció. Adjunteu un certificat a l’acte on consten documentadament els noms i les adreces dels creditors, l’import del deute, el temps i les condicions per a la seva aparició. El certificat només s’elabora per a comptes comptables sintètics.
Pas 5
Al final de l'inventari, calculeu els imports totals per línies, pàgines i en conjunt per a l'acte. Ha de ser redactat per duplicat i certificat per les signatures del president i dels membres de la comissió. Transferiu una de les còpies al departament de comptabilitat per comprovar els totals de l'inventari. El segon queda a disposició de la comissió.
Pas 6
Anul·leu els passius del compte d’acord amb l’ordre del cap de la vostra organització amb l’atribució dels comptes a pagar (inclòs l’import de l’IVA d’entrada) als ingressos no operatius del període de presentació d’informes. Ho podreu fer només si ha expirat el termini de prescripció o si s’ha liquidat l’organització creditora i disposeu d’un extracte corresponent del Registre estatal unificat d’entitats jurídiques. Reflecteix les transaccions següents: - Dèbit 60, 66, 67, 71, 76 - Crèdit 91-1 (ingressos no operatius); - Dèbit 91-1 - Crèdit 91-9 (benefici del període de report); - Dèbit 91- 9 - Crèdit 99 (reflex del resultat financer); - Dèbit 99 - Crèdit 68 (meritació de l'impost sobre la renda).
