En el procés d’acords amb contraparts, les persones jurídiques solen utilitzar els serveis d’un banc. Com a regla general, les oficines bancàries cobren una comissió per les transaccions completades. Els fons retirats per a serveis de liquidació i efectiu s'han de reflectir, sens dubte, a la comptabilitat i la comptabilitat tributària, ja que redueixen la base imposable i es reflecteixen en el balanç.
Instruccions
Pas 1
Primer de tot, quan tingueu en compte els costos incorreguts per l'organització, seguiu PBU 10/99. D’aquest document (paràgraf 11 del capítol 3) es dedueix que els costos dels serveis bancaris s’han d’incloure en altres despeses.
Pas 2
Basant-se en un extracte del compte corrent, rebut o garantia commemorativa, reflecteixi la cancel·lació de l'import dels serveis de liquidació i efectiu en comptabilitat. Feu-ho utilitzant les entrades següents: subcompte D91 "Altres despeses" K76 (60): es reflecteix la meritació de l'import de la liquidació en efectiu; D76 (60) K51: l'import de la liquidació en efectiu s'ha carregat al compte corrent.
Pas 3
Assegureu-vos de comprovar l’acord amb el banc per si existeix una condició per cancel·lar la comissió. A més, consulteu si l’import de la comissió s’ha calculat correctament, ja que durant una auditoria fiscal, l’inspector hi tindrà definitivament atenció i, si l’import supera el percentatge establert, es tornarà a calcular l’import de l’impost sobre la renda i s’aplicaran sancions addicionals. se us cobrarà l’import que falti.
Pas 4
En alguns casos, la comissió del banc està subjecta a l’impost sobre el valor afegit, per exemple, quan s’emet una targeta amb mostres de signatures. En aquest cas, sol·liciteu al banc de serveis una factura completada correctament amb l’IVA d’entrada. Sobre la base del document fiscal de la comptabilitat, reflecteixi-ho de la manera següent: D19 K76 (60): es reflecteix l’import de l’IVA d’entrada; D68 K19: quantitat d’IVA acceptada per a la deducció.
Pas 5
En cas que utilitzeu el sistema Banc-Client, reflecteixi els serveis per atendre el programa al compte 97, és a dir, com a part de les despeses diferides. Recordeu depreciar el programari instal·lat mensualment.
Pas 6
Reflecteix els serveis del banc al compte de pèrdues i guanys (formulari núm. 2) de la línia 130 "Despeses no operatives". Aquests costos es reconeixen en el període impositiu en què es van produir.
