Totes les empreses s’enfronten a la necessitat d’utilitzar quantitats comptables. Aquests fons es poden utilitzar per a les necessitats econòmiques, productives i administratives de l’empresa, per a salaris o viatges de negocis, per a la compra d’articles d’inventari, etc. L’anul·lació del subinforme és un procés complex que requereix el compliment de la normativa sobre transaccions comptables i en efectiu.
Instruccions
Pas 1
Formeu una ordre de sortida d’efectiu per a la qual s’emetin fons responsables. En comptabilitat, aquesta operació es registra obrint un dèbit al compte 71 "Liquidacions amb els responsables" i un crèdit al compte 50 "Caixer".
Pas 2
Accepteu un informe del responsable, que indiqui els objectius i l'import dels fons invertits. Tots els documents acreditatius s’adjunten als informes, que confirmen el fet de malgastar els imports reportats.
Pas 3
Reflecteix la cancel·lació dels imports comunicats en funció de la seva finalitat. Si els fons es van invertir en la compra de béns, és necessari fer una inscripció al dèbit del compte 41 "Mercaderies" i al crèdit del compte 71 "Liquidacions amb responsables". Si es va fer la compra d’actius materials, es carregarà el compte 10 “Materials”. Per tant, amb el compte de crèdit 71 es pot correspondre amb comptes que caracteritzen la naturalesa de les despeses en què incorre el responsable.
Pas 4
Realitzeu una devolució dels imports comptables no gastats al caixer obrint un dèbit al compte 50 i un crèdit al compte 71. Si el responsable no va retornar el saldo dels fons comptables en el termini establert, obriu un crèdit al compte 71 i un dèbit al compte 94 "Pèrdues i escassetat de valors de danys". També podeu cancel·lar fons de dèbit al compte 73.2 "Càlculs de compensació per danys materials", quan la deficiència es mantingui fraccionada en diversos períodes d'informe.
Pas 5
En el futur, deduïu aquests imports del salari de l’empleat obrint un dèbit al compte 70 "Pagaments amb personal per salaris" amb correspondència al compte 94. Si no és possible amortitzar els fons del salari, s’obrirà un dèbit al compte 73 "Pagaments amb personal per altres operacions". Si és impossible reemborsar l’escassetat, els imports comunicats s’amortitzen al dèbit del compte 91.2 "Altres despeses".
