De vegades, quan sol·liciteu una feina com a comptable en cap, heu de revisar tots els merits fiscals per evitar problemes dirigits a vosaltres. Un dels impostos més importants és l’IVA. Com a regla general, hi ha diverses "trampes" en el seu càlcul.
Instruccions
Pas 1
Comenceu a comprovar la correcció del càlcul de l'impost sobre el valor afegit des del llibre major. Concilieu tots els imports a pagar, així com els imports de l’IVA. Assegureu-vos de comprovar tots els números i les dates dels documents adjunts amb les dades comptables, ja que si la informació no s’emplena de manera incorrecta, l’inspector fiscal “llançarà” l’import de l’IVA durant la comprovació i cobrarà les seves sancions.
Pas 2
Després, creeu un balanç per als comptes 60 "Liquidacions amb proveïdors i contractistes" i 62 "Liquidacions amb compradors i clients" amb un desglossament per subcomptes. Tingueu en compte que els comptes 60 subcompte 2 i 62 subcompte 1 han de ser a càrrec, i 61 subcompte 1 i 62 subcompte 2, només en crèdit. Assegureu-vos de comprovar el saldo al final del període impositiu dels comptes anteriors amb els imports finals indicats al llibre de vendes i al llibre de compres.
Pas 3
Després d'això, a 1C, formeu un subconto en el context de totes les contraparts, els imports no haurien de "penjar-se" als comptes, és a dir, tot hauria d'estar als comptes segons els documents adjunts. En el cas que tingueu diversos contractes amb el mateix proveïdor (comprador), és aconsellable desglossar-lo segons els contractes de la comptabilitat, de manera que no us confondreu ni amb els pagaments ni amb els pagaments anticipats.
Pas 4
A continuació, genereu un balanç del compte 41 "Mercaderies", tots els saldos del producte haurien de reflectir-se al dèbit, en cap cas s'hauria de ressaltar alguna cosa en vermell. No obstant això, si ho veieu a la comptabilitat, mireu atentament totes les factures emeses i rebudes, potser tingueu una mala classificació.
Pas 5
Després, creeu un balanç del compte 19 "Impost sobre el valor afegit sobre els valors adquirits", el saldo de dèbit hauria de ser zero.
Pas 6
Si hi ha hagut avançaments durant el període d'informe, creeu un balanç per al compte 62 del compte secundari 2. Divideix l'import del préstec per 118 i multiplica'l per 18. A continuació, obre l'extracte del compte 76 del compte secundari "Avanços", compara l'import que heu rebut i que teniu al crèdit d'aquest compte al final del període; han de coincidir.
