El major mal de cap per a un comptable és l'IVA. El més mínim error en calcular i emplenar una declaració d’impostos de vegades pot arribar a ser fatal per a una empresa, que està subjecta a fortes sancions i possibles costos legals. Per evitar aquests problemes, cal comprovar la correcció del càlcul de l'IVA.
Instruccions
Pas 1
Comenceu a consultar amb el llibre major. Verifiqueu els números i les dates de la documentació principal que s’utilitza en emplenar els registres comptables. Comproveu la correspondència entre els imports dels pagaments i l’IVA que s’hi cobra. Si alguna de les dades es va registrar incorrectament, feu correccions abans de presentar una declaració d'impostos; en cas contrari, aquests imports de l'IVA es revelaran durant una auditoria de l'Administració tributària i estaran subjectes a sancions.
Pas 2
Analitzeu el balanç. Per separat, realitzeu liquidacions al compte 60 "Liquidacions amb contractistes i proveïdors" i al compte 62 "Liquidacions amb compradors i clients". Desgloseu aquests indicadors en subcomptes. Recordeu que els subcomptes 60.2 i 62.1 només haurien de ser a dèbit i que els subcomptes 60.1 i 62.1 només han de ser de crèdit. En cas contrari, cal identificar quan s’ha produït una escriptura incorrecta. Concilieu el saldo d’aquests comptes al final del període fiscal amb els saldos del llibre major de vendes i compres. Han de coincidir.
Pas 3
Creeu un balanç per al compte 41 "Mercaderies". Comproveu que tots els saldos estiguin a dèbit i no estiguin ressaltats en vermell. Si heu identificat un error en aquest cas, haureu de revisar les factures pel fet de formar una re-classificació.
Pas 4
Consulteu el saldo de dèbit al balanç del compte 19 "IVA sobre els valors adquirits". Aquest valor ha de ser zero.
Pas 5
Obriu l'extracte del subcompte 76 "Anticipats", si n'hi ha cap, durant el període d'informes. Agafeu el valor creditici d’aquest compte i compareu-lo amb el valor obtingut multiplicant el crèdit del subcompte 62.2 pel tipus de l’IVA. Aquests imports han de ser iguals.
Pas 6
Utilitzeu el programa 1C, en el qual creeu un subconto per a contraparts. Comproveu la coherència de les factures, documents adjunts i quantitats pagades i rebudes. Si hi ha diversos contractes amb una empresa, és recomanable establir la comptabilitat de cada acord per separat. D’aquesta manera s’evitaran errors en el càlcul de l’IVA.
