Tota persona que exerceixi una activitat emprenedora està obligada a portar registres dels seus ingressos. A més, les seves obligacions inclouen el càlcul i el pagament d'impostos, l'import dels quals depèn del règim fiscal declarat. Per triar el sistema òptim, heu d’entendre com funcionarà l’empresa. A l’hora de decidir el sistema d’informació, heu de tenir en compte factors com l’import estimat dels ingressos, l’equip estàndard i el tipus d’activitat.
Règim tributari general
El sistema fiscal més intensiu i intensiu en mà d'obra és el general. En registrar un empresari individual, OSNO passa per defecte, és a dir, si el futur empresari no sol·licita un règim diferent, s’inclourà automàticament al mateix.
Aquest mode és adequat per realitzar absolutament qualsevol activitat. No hi ha restriccions quant a la quantitat d’ingressos, el nombre d’empleats i la superfície comercial. Però mantenir registres a OSNO és bastant difícil. Quins impostos calcula i paga un empresari que ha escollit el sistema fiscal general?
- IVA (fins a un 20%). Per calcular aquest impost, haureu de portar un llibre de vendes i compres. Totes les factures rebudes i emeses es reflecteixen aquí, l’IVA es ressalta. El comptable ha de calcular i transferir els impostos mensualment. Cada trimestre, en funció dels resultats del període, es presenta una declaració a la inspecció. Com es calcula aquest impost? Diguem que un empresari individual Kolosov va vendre béns per valor de 150.000 rubles al maig, a més d'aquesta quantitat, va prendre 30.000 rubles d'IVA de la contrapart. El mateix mes, va comprar materials per valor de 55.000 rubles, pagant 11.000 rubles al proveïdor d’IVA. Ha de transferir al pressupost 30.000-11.000 = 19.000 rubles.
- Impost sobre la renda de les persones físiques (13%). L’empresari, quan paga per ell mateix l’IRPF, ha de determinar en primer lloc les bases per calcular el pagament. Per fer-ho, ha de deduir els costos derivats de les activitats d'explotació de l'import dels ingressos i multiplicar el nombre resultant per un 13%. Els pagaments anticipats es transfereixen trimestralment i s’informen de quantitats, un cop a l’any.
- Impost sobre la propietat (no més del 2%). Recentment, els empresaris individuals s’han vist obligats a calcular aquest impost. L’objecte és el valor de la propietat que l’emprenedor utilitza per fer negocis. Els béns personals que no utilitza en el seu treball no s’inclouen a la base imposable.
Sistema tributari simplificat
STS és un sistema popular entre els propietaris d’empreses. És bastant fàcil portar-ne registres, però no és adequat per a tothom. Si un empresari té uns ingressos anuals de més de 150 milions de rubles o la seva plantilla té més de 100 empleats, aquest règim fiscal no està a la seva disposició. Un empresari del sistema tributari simplificat no ha de treballar amb béns tributaris, contractar assegurances ni prestar serveis bancaris; no està permès tenir una sucursal.
Hi ha dues maneres de calcular els impostos segons el sistema tributari simplificat.
1. Ingressos STS (6%). En aquest cas, només s’utilitzen els ingressos rebuts per activitats per determinar la base imposable. Cal tenir en compte absolutament tots els rebuts al compte, al caixer. És possible reduir la base imposable per l'import de les primes d'assegurança. El comptable de l’empresari ha de portar un llibre d’ingressos, que és necessari perquè l’inspector pugui sol·licitar i familiaritzar-se en qualsevol moment amb els documents que confirmen el compliment del límit d’ingressos.
Vegem un exemple. L’empresari Kovalev va rebre uns ingressos de 52.600 rubles per al trimestre. Per ell mateix, va transferir les primes d’assegurança per un import de 12.200 rubles. L'impost es calcularà de la següent manera: (52600-12200) * 6% = 2424 rubles.
2. Ingressos STS menys despeses (15%). En aquest cas, el propietari de l’empresa haurà de tenir en compte tant els seus ingressos com les despeses per activitats. Per determinar les bases per al càlcul de les contribucions, cal deduir les despeses dels ingressos i multiplicar el valor resultant per un 15%. Si les despeses superen els ingressos, haureu de transferir l'1% dels vostres ingressos al pressupost al final de l'any.
Exemple. Empresari Kolosov durant el trimestre de les seves activitats 80.600 rubles. La quantitat de despeses durant 3 mesos va ascendir a 45.300 rubles. STS es calcula de la següent manera: (80600-45300) * 15% = 5295 rubles.
Cada trimestre, l’empresari ha de transferir l’impost al sistema tributari simplificat i, a final d’any, presentar una declaració. A més, l’inspector pot demanar un llibre de D&R numerat i cosit. No cal cosir-lo mensualment; es pot fer tancant l'any.
Un impost únic sobre la renda imputada
La UTII no pot ser aplicada a la pràctica per tots els empresaris. La llista d’OKVED que pertanyen a aquest règim fiscal especial apareix a l’article 346.26 del Codi tributari de la Federació Russa.
L’essència d’aquest sistema és que les contribucions al pressupost es calculen sobre la base dels ingressos estimats i no sobre els reals. És a dir, un empresari pot guanyar més que els ingressos establerts, però pagarà impostos a un tipus fix.
UTII no pot utilitzar emprenedors individuals amb més de 100 empleats. També s’estableixen restriccions als paràmetres físics. Si un empresari es dedica a la venda al detall o realitza activitats en el camp de la restauració, una sala amb una superfície inferior a 150 metres quadrats és adequada per a UTII. metres. Per a les empreses que treballen en el camp del transport, hi ha una limitació en les unitats de transport (no més de 20 vehicles).
El contribuent no té l’obligació de portar registres d’aquest sistema. Per calcular els pagaments, heu de seleccionar un indicador físic. Pot ser: àrea de venda, nombre d'empleats o vehicles, nombre de punts de venda o terrenys.
Per calcular l'import de les contribucions al pressupost, heu de conèixer els coeficients K1 i K2, així com els valors físics. El primer coeficient el determina el Ministeri de Desenvolupament Econòmic, el segon - les autoritats locals.
Per calcular el pagament, utilitzeu la fórmula: rendibilitat bàsica * K1 * K2 * indicador físic * 7, 5-15%.
L'informe UTII s'envia cada tres mesos. Els pagaments es paguen al pressupost també cada 3 mesos.
Diguem que l’empresari Kolosov es dedica al transport de persones al territori de Moscou. El primer coeficient és 1, 915, el segon - 1. Es pren el nombre de cotxes com a indicador físic. Kolosov té 3 taxis de ruta fixa en total. Rendibilitat bàsica de 6.000 rubles. Es calcularà l'impost: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubles.
Sistema tributari de patents
Els empresaris individuals no es molesten en informar sobre una patent, no compten els impostos. L’import que s’ha de pagar per una patent el determina l’oficina tributària. Segons aquest règim, l’empresari individual està obligat a tenir en compte els ingressos. Presentant una sol·licitud de patent, l’empresari individual garanteix que pagarà la patent (això es fa en dos pagaments). L’inspector fiscal, a més de dir el valor de la patent, indicarà les dates del pagament. L’empresari haurà de pagar l’import especificat.
El propietari de l'empresa pot pagar una patent per un període d'un mes a un any. La llista d’activitats que es poden accedir al PSN s’indica a l’article 346.43 del Codi tributari de la Federació Russa.
Hi ha algunes restriccions per a aquest règim fiscal. Un empresari del PSN no pot tenir més de 15 empleats; els seus ingressos anuals no haurien de superar els 60 milions de rubles.
Amb PSN, l'import de la patent es calcula sobre la base del 6%. Els ingressos potencials es prenen com a base de càlcul (a cada districte és diferent). Els empresaris individuals de PSN no paguen impostos, inherents a OSNO.
Impost agrícola unificat
Els empresaris agraris poden escollir l’Impost Agrari Unificat. L’avantatge d’aquest sistema és que no paguen certs tipus d’impostos. El tipus impositiu en aquest cas s’estableix en el 6%. La base imposable es calcula en funció dels ingressos i les despeses.
Diguem que Kolosov va vendre gra per 123.000 rubles. Durant el mateix període, va gastar uns 58.000 rubles. Es calcularà l’impost: (123000-58000) * 6% = 3900 rubles. S’ha de fer un càlcul similar cada sis mesos.
Per no equivocar-vos en triar un règim fiscal, és millor consultar amb comptables professionals o inspectors fiscals.
