L'indicador de la càrrega fiscal determina la part dels ingressos totals de l'empresa que es paga al pressupost. La pràctica mundial ha demostrat que el valor òptim per al funcionament normal d’una empresa no supera el 30-40% dels beneficis. Tanmateix, a la Federació de Rússia, el sistema tributari s’estructura de manera que el nivell de la càrrega tributària pot variar del 2 al 70%.
Instruccions
Pas 1
Enumereu els tipus impositius. En el càlcul de la càrrega fiscal, s’utilitzen els impostos i les taxes següents: impost sobre el valor afegit - 18% (capítol 21 del Codi tributari de la Federació Russa); impost sobre la renda: 24% (capítol 25 del codi tributari de la Federació Russa); impost sobre la propietat: 2,2% (capítol 30 del Codi tributari de la Federació Russa); impost social unificat: 26% (capítol 24 del Codi tributari de la Federació Russa); assegurances socials: 0,2% (article 226 del Codi Tributari de la Federació Russa). Els economistes no estan d’acord en l’impost sobre la renda de les persones físiques, ja que, d’una banda, l’empresa el paga i, de l’altra, es reté als salaris dels treballadors. En la seva major part, s’accepta que l’impost sobre la renda de les persones físiques no s’inclou en el càlcul de la càrrega fiscal.
Pas 2
Determineu els ingressos per la venda de béns, l'execució del treball o la prestació de serveis que l'empresa va rebre durant el període d'informe. Calculeu també l'import dels ingressos no realitzats rebuts d'altres ingressos. Aquests indicadors es poden extreure de l'apèndix 1 del full 02 de la declaració del període d'informe.
Pas 3
Calculeu la càrrega fiscal, que és igual a la proporció de l'import dels pagaments d'impostos a la quantitat d'ingressos per vendes i ingressos no realitzats. Aquest indicador es determina com a percentatge, de manera que multipliqueu el valor resultant per un 100%. Com a resultat, s’obtindrà una càrrega fiscal que caracteritzi la intensitat fiscal dels béns, treballs o serveis produïts, però que no inclogui canvis en l’estructura tributària.
Pas 4
Calculeu la càrrega fiscal relativa i absoluta, que us permetrà veure una imatge clara de la càrrega fiscal de l'empresa. En primer lloc, determineu la xifra absoluta, que és igual a la suma de pagaments d’impostos, pagaments a fons extrapresupostaris i endarreriments fiscals.
Pas 5
A continuació, sumeu els ingressos per vendes i els ingressos no realitzats i resteu els costos materials, la depreciació i els costos no realitzats de l'import per obtenir el valor recentment creat. Calculeu la càrrega fiscal relativa, que és la proporció entre el valor absolut i el valor recent creat en termes percentuals.
