Els comptables i els caixers tenen moltes preguntes sobre els pagaments en efectiu: com gastar diners a la caixa, etc. En la Carta del Banc Central de la Federació de Rússia núm. 190-T de data 04.12.2007, el Banc Central va donar explicacions en què s’ha de confiar.
Instruccions
Pas 1
Segons el document especificat, hi ha un límit en els pagaments en efectiu. I aquest límit és de 100.000 rubles. Però aquesta restricció només s'aplica si els fons es gasten en un mateix contracte amb una contrapart. En aquest cas, no importa si el càlcul es fa alhora a la totalitat o per parts. El comptable de l'empresa ha de tenir en compte cada import i controlar quan esdevingui crític. A més, totes les liquidacions només es poden realitzar a través del compte corrent. Si el contracte es conclou a llarg termini, hi haurà algunes dificultats de control.
Pas 2
Si s’han celebrat diversos contractes amb la mateixa contrapart, teniu dret a realitzar liquidacions en efectiu per a cadascun d’ells dins de 100.000 rubles. Per exemple, l'1 d'abril de 2012 LLC "Vostok" va pagar 55.000 rubles en efectiu a LLC "Zapad" a causa del contracte de subministrament núm. Núm. 2 per un import de 75.000 rubles … En aquest cas, s’ha complert el requisit del Banc de Rússia i no pot haver-hi reclamacions per part de l’autoritat tributària.
Pas 3
Aquesta restricció no s'aplica a les liquidacions amb particulars sobre salaris, beques, beneficis socials, compensacions, etc. Qualsevol import, inclosos més de 100.000 rubles, en aquest cas es pot emetre en efectiu a la caixa.
Pas 4
El comptable pot gastar efectiu sense restriccions només per cobrir les despeses de viatge. En qualsevol altre cas, s’ha de respectar el límit de 100.000 rubles. Per exemple, si se li indica al responsable que conclogui un acord amb una contrapart o que se li emetin diners a la caixa per pagar el contracte actual. És per això que el departament comptable ha de distingir clarament entre les despeses de viatge i els diners transferits a un empleat per a les liquidacions amb contraparts.
Pas 5
Els ingressos no es poden gastar en préstecs en efectiu. La instrucció núm. 1843-U proporciona una llista exhaustiva de casos en què podeu gastar diners en efectiu i els préstecs no estan inclosos en aquesta llista. Per tant, a l’hora d’emetre diners en efectiu, haureu de comprovar acuradament els motius d’aquest fet. Si es infringeix el requisit, l'organització rebrà una multa de 40-50 mil rubles i els funcionaris responsables - 4-5 mil rubles.
